科技型中小企业和高新企业税收优惠有什么不同？

科技型中小企业（全国统一，2026年现行，执行至2027年底）税收优惠汇总

一、企业所得税（核心优惠）

1. 研发费用120%加计扣除 / 无形资产220%摊销（最关键）

- 研发费用未形成无形资产、计入当期损益：据实扣除基础上，再加计120%税前扣除；

- 研发费用形成无形资产：按无形资产成本220%税前逐年摊销；

- 对比一般企业仅100%加计、200%摊销，减税力度更高。

2. 亏损结转年限延长至10年

普通企业亏损最长结转弥补5年；

当年具备科技型中小企业入库资格，前5年未弥补亏损可往后结转10年弥补，适配前期高研发、长期亏损的科创企业。

3. 可叠加小型微利企业所得税优惠

年度应纳税所得额≤300万：实际税负最低5%，可和研发加计扣除叠加双重减税。

4. 技术转让所得减免企业所得税

一个纳税年度内，技术转让所得≤500万元：全额免征企业所得税；

超过500万元部分：减半征收企业所得税。

二、增值税优惠

1. 技术转让、技术开发及配套咨询服务：免征增值税；

2. 软件类科小企业：销售自主研发软件产品，增值税实际税负超3%部分即征即退；

3. 小规模纳税人科小企业：现行增值税征收率1%。

三、附加及小税种：六税两费减半征收

适用：增值税小规模纳税人、小型微利企业（绝大多数科小符合）

减半征收：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券）、耕地占用税；教育费附加、地方教育附加。

四、其他配套税费优惠

1. 购置环保、节能节水、安全生产专用设备：投资额10%抵免当年企业所得税应纳税额；

2. 入驻国家级/省级孵化器、众创空间：自用及出租给在孵企业的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税，孵化服务收入免征增值税 ；

3. 进口直接用于研发的仪器设备，符合条件可免征关税、进口环节增值税。

补充说明

1. 必须在全国科技型中小企业信息服务平台入库并取得年度登记编号，才可享受上述专属研发加计与10年亏损结转；

2. 若同步认定高新技术企业，可叠加享受15%企业所得税优惠税率。

以下是高新企业政策

高新技术企业（高企）全套税收优惠（2026现行，全国统一）

一、企业所得税（最核心）

1. 15%优惠税率（专属王牌） 一般居民企业基准税率25%，认定高企有效期3年内，直接按15%缴纳企业所得税，税负直接下降40%；到期需重新认定，未重新认定当年恢复25%税率 。

2. 研发费用100%加计扣除（可与15%税率叠加） - 费用化（未形成无形资产）：据实扣除基础上，再加计100%税前扣除；- 资本化（形成无形资产）：按无形资产成本200%逐年摊销；集成电路、工业母机企业可提升至120%加计扣除、220%摊销 。

3. 亏损结转年限延长至10年 高企资格所属年度前5个年度的亏损，可向后结转10年弥补（普通企业仅5年），适配前期高研发长期亏损的科创企业 。

4. 技术转让所得减免所得税 一个纳税年度内： - 技术转让所得≤500万元：全额免征企业所得税；- 超过500万元部分：减半征收企业所得税。

5. 固定资产加速折旧/一次性扣除 1. 单价≤500万元设备器具：可一次性税前扣除；2. 研发专用仪器设备：可采用加速折旧（最短折旧年限可为税法规定60%、双倍余额递减法等）；3. 单价500万以上专精研发设备，可申请分期扣除。 

二、增值税优惠

1. 技术转让、技术开发及配套技术咨询服务：免征增值税；

2. 先进制造业高企：2023.1.1—2027.12.31，按当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税；

3. 自主软件产品销售：增值税实际税负超3%部分即征即退；

4. 进口直接用于研发的仪器设备：符合条件免征关税、进口增值税。 

三、附加税费、小税种

1. 六税两费减半：小规模、小型微利高企，资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券除外）、耕地占用税，及教育费附加、地方教育附加减半征收；

2. 入驻国家级科技企业孵化器、众创空间：房产土地免征房产税、城镇土地使用税，孵化服务收入免增值税。 

四、其他财税利好（非税收但含金量高）

1. 各地一次性现金奖励：首次认定5万～30万不等，复审3万～15万；

2. 招投标、政府采购、银行信贷、人才落户、项目申报优先倾斜；

3. 职工教育经费税前扣除比例提升至8%，超出部分可结转以后年度扣除。

总之，高企 VS 科技型中小企业核心区别

1. 科技型中小企业：侧重研发加计120%、亏损10年，无15%税率；

2. 高新技术企业：享受15%所得税税率，同时可叠加100%研发加计、10年亏损结转等全部科创优惠，资质含金量更高、有效期3年。